Несколько решений одного вопроса: криптовалюты и налоговый учет Беларуси. Налогообложение операций с криптовалютой


Цифровая мзда. Нужно ли платить налоги на сделки с криптовалютой. Фото | Финансы и инвестиции

К концу 2017 года инициативу перехватил Минфин, выпустив свое первое разъяснение на тему криптовалют, но и оно не добавило ясности. Министерство лишь пояснило, что в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ.

Между тем, добросовестные криптоэнтузиасты уже тогда горели желанием исполнить свою конституционную обязанность по уплате налогов, но не всегда их ждал теплый прием в стенах налоговых инспекций. Показателен случай жителя Ростова, с порога заявившего инспекторам о своем желании задекларировать крипту. Налоговики не только отказали ему в приеме декларации, но и вдогонку уведомили Следственный комитет о визите человека, совершающего операции с денежными суррогатами.

Хотя некоторым повезло больше. Например, «первым криптоналогоплательщиком» считает себя Андрей Воронков, бизнесмен из Москвы, при участии которого проект SOMN собрал $42 млн в ходе ICO (финансирование стартапа за счет выпуска собственной криптовалюты).

«Задача криптосообщества — сделать наше государство максимально заинтересованным в создании благоприятного климата для криптоиндустрии. Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Для этой цели бизнесмен нанял дорогостоящих аудиторов, чтобы «сделать все по закону» и сдать декларацию. «Хотя период проверки документов еще не истек, дополнительных вопросов со стороны налоговой мне не поступало», — говорит Воронков.

Но, возможно, Воронков не был первопроходцем. Согласно июньскому пресс-релизу ФНС России, пальму первенства следует отдать сознательному гражданину из Республики Алтай, который отчитался за доходы от продажи криптовалют в ходе недавней декларационной компании. К сожалению, ни подтвердить, ни опровергнуть эту информацию не представляется возможным, так как на ней лежит гриф налоговой тайны.

Биткоин как имущество

Непонятной была ситуация с начислением налога еще и из-за того, что долгое время разные чиновники упорно называли криптовалюту «иным имуществом». Однако совсем недавно глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков наконец признал, что «цифровые активы будут учитываться не как имущество, а как новый вид имущественных цифровых прав».

А Налоговый кодекс фундаментально по-разному смотрит на налогообложение «имущества» и «имущественных прав», разводя их по разные стороны баррикад. Льготы и преференции по «имуществу» совершенно не применимы к «имущественным правам». Например, не будет применяться освобождение от подоходного налога «при владении более 3 лет», которое позволило бы владельцам «первых» биткоинов не рассчитывать налог.

Итак, анализируя сущность криптовалюты и последние замечания властей, можно сделать вывод, что налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам.

Для налога на прибыль организаций Минфин в феврале этого года сделал однозначный вывод: доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств (активов) за нее. То есть юрлицу заплатить нужно в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Что касается физлиц, то, несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случаев все-таки требуется. А после конвертации — тем более.

Как рассчитать

С расчетами все обстоит на самом деле довольно просто. В мае-июне этого года в едином порыве налоговая служба и Минфин выпустили письма, в которых попытались объяснить гражданам порядок уплаты подоходного налога с криптовалюты.

Чиновники считают, что налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют должна определяться в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Несмотря на некоторые формальные нестыковки, этот подход следует признать концептуально верным. Этого правила и стоит пока придерживаться владельцам криптовалют, поскольку специальных поправок в налоговое законодательство в ближайшие годы депутаты не обещают.

На сегодняшний день у российских налоговых органов попросту отсутствует реально работающий механизм для выявления и привязки криптокошелька к конкретному человеку. Ситуация может сдвинуться с мертвой точки, когда в полную силу заработает автоматический международный обмен налоговой информацией.

Из-за этого в будущем могут возрасти риски для тех россиян, которые прошли верификацию на зарубежных криптовалютных биржах. Но пока нет задачи вылавливать владельцев криптовалют, которые не платят налоги, рассказал в интервью газете «Ведомости» федеральный чиновник.

Тем временем для сознательных криптоналогоплательщиков непреодолимых препятствий в декларировании крипты не существует. Инспекция может отказать в приеме декларации лишь в крайне ограниченном перечне случаев, и декларирование доходов от криптовалют к ним явно не относится. Не стоит опасаться и ужесточения мероприятий налогового контроля, поскольку налоговые проверки «самодекларирующихся» физических лиц в России скорее редкое исключение, чем правило.

Так что все счастливые обладатели криптовалют могут добровольно заплатить налоги и спать спокойно.

www.forbes.ru

Налог на криптовалюту. Опыт зарубежных стран

Лучшие брокеры РФ и мира

nalog-na-kriptovalyutu

nalog-na-kriptovalyutuЗдравствуйте, дорогие гости блога womanforex.ru, сегодня мы поговорим про налог на криптовалюту. Эта информация будет полезна всем, кто интересуется рынком цифровых валют и планирует использовать криптовалюты для заработка. Вопрос о налоге на криптовалюту становится все актуальнее для отечественных пользователей. Это вызвано с тем, что в 2018 году отечественная государственная дума планирует ввести определенные поправки в законодательство, в результате которых операции с цифровыми валютами будут облагаться налогом. Если планируемые поправки будут введены, то все пользователи, которые совершают операции с цифровыми деньгами, будут обязаны выплачивать подоходный налог, размер которого составит 13%.

Далее мы постараемся детально рассмотреть ситуацию с налогом на криптовалюту как в нашей стране, так и в некоторых иностранных государствах.

Налог на криптовалюту. Текущая ситуация в РФ

В текущий момент времени отечественные майнеры, а также инвесторы, которые применяют цифровые валюты для заработка, могут чувствовать себя относительно свободно. Это вызвано тем, что отечественные законодательные органы пока еще не создавали какие-либо законы, призванные регулировать сферу криптовалют.

При этом важно упомянуть тот факт, что существуют определенные законодательные инициативы, рассмотрение которых запланировано на лето этого года. Пока еще на понятно, как именно государство планирует заставить майнеров платить налоги, если соответствующие законы будут приняты. Проблема заключается в том, что отечественные регулирующие органы не обладают необходимым программным обеспечением для отслеживания действий майнеров.

Часть экспертов считает, что регулирующие органы будут отслеживать пользователей, которые получают доход от майнинга по наличию у них счетов в иностранных кредитных учреждениях.

Подобный подход довольно трудно назвать удобным и эффективным. По этой причине, как именно будут обеспечивать собираемость налогов специализированные органы, мы узнаем лишь после того, как они приступят к решению этой задачи.nalog-na-kriptovalyutu

nalog-na-kriptovalyutu

Ситуация с налогообложением операций с криптовалютой в США

Действующее законодательство в соединенных штатах может похвастаться наличием специализированных актов, которые регулируют сферу цифровых валют. Согласно нормами американского законодательства цифровые валюты считаются видом собственности. Это связано с тем, что прибыль от обладания криптовалютами появляется благодаря приросту капитала. Подобные законодательные акты были приняты еще в 2014 году. В начале этого года были внесены поправки в законы, регулирующие сферу цифровых валют. После введения поправок пользователи обязаны выплачивать определенные сборы после совершения каждой операции с цифровыми деньгами.

Важно упомянуть тот факт, что налоги на территории США обязаны платить как майнеры, так и спекулянты и инвесторы, которые применяют цифровые валюты для получения дохода. Инвесторы, которые вложили имеющийся капитал в криптовалюту, обязаны выплачивать налоговые сборы в размере 10-37% ежегодно в зависимости от объема полученного дохода. При владении цифровыми деньгами сроком более 12 месяцев с пользователей взымается долгосрочный налог в размере 24% ежегодно.

Ситуация с налогообложением криптовалют в Канаде

На территории Канады местные законодательные акты приравнивают цифровые деньги к товару. Из-за этой особенности законодательства любые операции по приобретению или продаже монет приравниваются к бартерной операции, а, следовательно, они облагаются налогом. Если в результате владения цифровыми валютами вы получаете определенный доход, то с вас в обязательном порядке будет взыматься налоговый сбор на прирост капитала.

Для пользователей, которые получают доход от майнинга, существует отдельная схема налогообложения. Это вызвано тем, что канадское законодательство приравнивает процесс добычи монет к производству различных товаров.nalog-na-kriptovalyutu

nalog-na-kriptovalyutu

Ситуация с налогом на криптовалюту на территории ЕС

Ситуация с налогом на криптовалюту в ЕС кардинально отличается от той, которая наблюдается на территории США и Канады. Законодательство европейского союза считает цифровые деньги не товаром или собственностью, а одной из разновидностей валют. Ситуация в налогообложении криптовалюты в ЕС может отличаться в зависимости от особенностей законодательства конкретного государства. На территории Германии действующие законы обязывают обладателей криптовалюты выплачивать налоги на прирост. В объединенном королевстве, которое готовится к выходу из ЕС, ситуация с налогообложением кардинально отличается от той, которая наблюдается в Германии. В Англии все обладатели цифровых монет обязаны выплачивать подоходный и корпоративный налог. Также важно отметить тот факт, что процедура обмена цифровых монет на обычные деньги не облагается какими-либо налогами.

Налогообложение цифровых денег в Японии

Более благоприятная ситуация для пользователей цифровых денег сложилась на территории Японии. Еще весной 2017 года японское правительство приняло необходимые законодательные акты для того, чтобы признать различные виды цифровых монет платежным средством. Согласно японскому законодательству, операции с цифровыми валютами не облагаются какими-либо налогами.

Большинство экспертов считает, что именно японский подход к регулированию сферы цифровых денег является самым правильным. Благодаря тому, что операции с цифровыми монетами не облагаются налоговыми сборами, у местного рынка криптовалют существует огромный потенциал к развитию и росту.nalog-na-kriptovalyutu

nalog-na-kriptovalyutu

Ситуация с налогом на цифровые деньги в Китае

Несмотря на то, что китайские законодательные органы не приняли никаких актов, призванных регулировать сферу цифровых денег, многие китайские спекулянты без принуждения со стороны оплачивают налог на прирост капитала, а также подоходный налог. Кроме того, в некоторых провинциях Китая торговля цифровыми деньгами облагается НДС.

На территории Китая сконцентрировано довольно большое число майнеров, из-за чего в некоторых районах страны наблюдается повышенное потребление электроэнергии. Подобная ситуация не устраивает руководство страны. По этой причине в скором времени будут приняты необходимые законы, которые заставят всех пользователей, занимающихся добычей монет, платить налоги.

Заключение

Из всех описанных выше стран благоприятная ситуация для развития рынка цифровых монет сложилась лишь на территории Японии. Это вызвано тем, что в японском правительстве прекрасно осознают тот факт, что цифровые деньги являются валютой будущего. Так как Япония традиционно считается страной высоких технологий, местное правительство специально разработало такие законы, которые способствовали бы бурному развитию сферы цифровых денег.

Многие отечественные пользователи надеются, что государственная дума при разработке актов, регулирующих сферу цифровых валют, будут в первую очередь руководствоваться именно японским опытом. Подобный подход будет способствовать развитию местного рынка цифровых монет, а также созданию отечественных криптовалют, которые смогут занять достойное место на международном рынке.

womanforex.ru

Республика Беларусь: налогообложение операций с криптовалютой и токенами

Специалисты из Министерства по налогам и сборам специально для читателей tyt.by дали ответы на ряд вопросов о налогообложении таких способов получения прибыли.

Читатель (Ч.): Если человек совершил покупку биткойна в 2010-м за 10 USD и продал через 7 лет за 17 тыс., необходимо ли подавать налоговую декларацию?

МНС: На сегодняшний день не существует каких-либо законов или актов о налоговых льготах от отчуждения токенов и криптовалют, что означает, что доход физлица, полученный после проведения указанных выше операций, облагается налогом. Это значит, что до 01.03 вы должны подать декларацию, а внести оплату — не позднее 15.05.

Стоит отметить, что с 28.03 нынешнего года вступает в законную силу восьмой Декрет, регулирующий развитие цифровой экономики, который предусматривает введение некоторых налоговых льгот при осуществлении операций с токенами. К примеру, до января 2023 физлицу не нужно будет платить налог за деятельность по добыче криптовалют (майнинг), приобретению или передаче токенов другому собственнику за BYR, денежные единицы других стран, электронные деньги. То же относится и к обмену цифровых знаков. Это правило распространяется и на действия, осуществленные до вступления Декрета в законную силу.

Ч.: Хочу майнить криптовалюты. Как я понял, по Декрету No 8, мне нет надобности платить подоходный налог. Предположим, мне удастся намайнить и обменять криптовалюту на валюту какой-либо страны, и я захочу купить что-то, произведя ней оплату. Нужно ли заполнять декларацию? Сможет ли налоговая проверить, есть ли у меня ферма для майнинга и электронный кошелек? Декрет освобождает от уплаты налогов, а это означает, что мне не нужно будет предоставлять декларацию о прибыли, полученной путем майнинга криптовалют.

МНС: Если говорить о покупке дорогостоящих вещей, согласно нормам текущего законодательства, органы налоговой службы контролируют соответствие доходов и трат физлиц. Проверяется это с учетом данных о прибыли и имуществе, которые физлицо указало в декларации, поданной в налоговые органы. Если в процессе контроля налоговая установила, что расходы физлица выше его доходов, человек обязан предоставить сведения о том, откуда прибыль поступает. Также в нем указывается размер и дата (период) получения прибыли и, при наличии таковой, иные данные о том, откуда были получены доходы.

При наличии какого вида заработка будет необходимо регистрировать индивидуальное предпринимательство?

Гражданский кодекс Беларуси (а именно — статья 1 этого акта) называет предпринимательской деятельностью самостоятельную деятельность юридического и физического лица, которые осуществляют ее от собственного имени в гражданском обороте со всеми рисками и гражданской ответственностью, которая нацелена на получение дохода от произведения, переработки или приобретения вещей и их последующего сбыта. Также сюда относятся работы или предоставление услуг, если все это предназначено для реализации другими людьми и не будет использоваться для собственных нужд.

 

lawstrust.com

Минфин: сделки с криптовалютой облагаются подоходным налогом

Минфин подготовил два письма, которые посвящены криптовалютам, пишет "Коммерсантъ". Чиновники признают, что не могут конкретизировать природу виртуальных денег, но объект налогообложения в операциях с ними все-таки раскрывают.

"Правовое определение" криптовалют в России отсутствует, их "сущность в законодательстве" не определена, сообщает финансовое ведомство. Неясно, чем считать виртуальные деньги – платежным средством (категорически против такого подхода выступает Банк России), имуществом или ценной бумагой. Однако доходы от сделок с криптовалютами облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

При определении облагаемого дохода в рамках таких операций специальных правил нет, поэтому действуют общие правила уплаты налогов с продажи имущества, поясняет Минфин. Доходом признается "экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить". Считать таковым валовый доход от сделки или же разницу между куплей и продажей, ведомство не уточняет. Рассчитывать и выплачивать налог гражданам предлагается самостоятельно.

Эксперты указывают на то, что администрировать налог на доходы с криптовалют чрезвычайно сложно: нужно как минимум доказать причастность человека к сделке и зафиксировать курс на момент ее совершения. Удержать НДФЛ получится, разве что если оплата по сделке поступит на счет в российском банке. По мнению юристов, разъяснения рассчитаны исключительно на добровольцев, которые захотели легализовать вложенные в криптовалюту средства, обменяв ее на рубли. Они приводят в пример ситуацию двухлетней давности, когда Минфин приравнял сделки по продаже обычной валюты к сделкам по купле-продаже имущества: ни одного дела о привлечении к ответственности за неуплату НДФЛ так и не было возбуждено.

Директор налогового департамента Минфина Алексей Сазанов уточняет, что письма подготовлены в ответ на поступивший в финансовое ведомство вопрос и не обязательны для исполнения, пишут "Ведомости". А источник в правительстве утверждает, что задачи отслеживать налогоплательщиков, которые получают доходы на операциях с криптовалютами, пока не ставилось. Но ситуация может измениться, когда будет введено регулирование, предупреждает он: тем более что налоговые органы скоро начнут автоматически получать информацию из других юрисдикций, а срок давности по налоговым нарушениям составляет три года.

Ранее министр финансов Антон Силуанов говорил, что рамочный законопроект о регулировании процессов эмиссии и обращения криптовалют в России появится к концу 2017 года (см. "Минфин разрешит сделки с криптовалютами только профессиональным инвесторам и на бирже"). Свои идеи на этот счет уже  обнародовал бизнес-омбудсмен Борис Титов (см. "Представлена первая концепция правового регулирования криптовалют").

pravo.ru

Несколько решений одного вопроса: криптовалюты и налоговый учет Беларуси ForkNews.io

Налоговики Израиля относятся к цифровым валютам, как к товару и применяют к ним положения о налогообложении товарных операций. 

Швейцарские чиновники квалифицируют цифровые валюты, как ценное имущество. Поскольку прирост частного капитала в Швейцарии не облагается налогами, то в этом случае, лицо обладающее таким имуществом платит имущественный налог с его стоимости.  

Власти Австралии пересмотрели свое решение в отношении налогообложения операций с цифровой валютой, где непосредственно криптовалюта расценивалась как товар или имущество, а их транзакции как бартер. Сейчас цифровые валюты облагаются налогом как и другие иностранные валюты.

Беларусь, в очередной раз доказала свою лояльность к цифровым валютам, опубликовав национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Цифровые знаки (токены)». Беларусские налоговики применили достаточно гибкую методику и не навешивали «ярлыки» на понятие криптовалют. Вместо этого специалисты разработали систему налогообложения, зависящую от способов получения дохода и предполагаемого использования токенов. 

Токены всякие важны, токены всякие нужны

Если токены приобретаются для последующей реализации, то в дальнейшем, они классифицируются как товар и учитываются на соответствующих счетах - «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Доходы и расходы по текущей деятельности». Получения токенов в качестве вознаграждения за оказанные услуги, также учитываются, как расчеты с покупателями и заказчиками. 

Токены, приобретенные для осуществления удостоверяемых ими прав — относят к долгосрочным или краткосрочным финансовым вложениям, в зависимости от срока обращения токенов (превышает или не превышает срок в 12 месяцев). 

Майнинг в белорусском бухгалтерском учете будет отражаться по дебету счета «Готовая продукция» и кредиту «Основное производство». 

А вот собственные токены, предназначенные для первичного размещения в бух. учете не отражаются, а учитываются на забалансовых счетах, как «Имущество принятое на хранение». Также на забаланс относят и токены, полученные от третьих лиц для последующей реализации в интересах клиента - «Товары, принятые на комиссию». 

Льготное налогообложение

До 2023 года правительство Беларуси предоставляет льготы по налогообложению операций с токенами и криптовалютой для физических и юридических лиц. 

Резиденты Парка Высоких Технологий (ПВТ), а также физические лица полностью освобождены от уплаты налогов по операциям с токенами. Нерезиденты ПВТ, как юридические лица так и предприниматели, не платят налог на прибыль при обмене токенов между собой. Если же нерезидент ПВТ обменивает токены на фиат, то такая операция рассматривается как реализация имущественных прав и налог на прибыль необходимо будет заплатить.   

Глобального, единого алгоритма налогообложения операций с криптовалютами, на сегодняшний день, не существует. Но на примере Беларуси можно отметить, что при более гибком подходе чиновников и стремлении найти компромиссы возникают вот такие неординарные решения. 

Открытым остается вопрос — каким образом будет осуществляться налоговый контроль за подобными операциями. Если с юридическими лицами все ясно, то физические лица должны сами учитывать свою прибыль и отчислять с нее налоги. Ведь в целях контроля, фискальные органы могут потребовать идентификацию всех частных владельцев цифровых валют, которые и ценны именно своей децентрализацией и анонимностью.   

forknews.io

Налог на доход по операциям с криптовалютами

Наступил новый год, а с ним и Декларационная кампания по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2017 г. необходимо предоставить в ИФНС по месту постоянной регистрации до 30 апреля 2018 г.

О каких доходах идет речь? О тех, с которых не был удержан налог налоговыми агентами. Например, вы продали квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, сдавали квартиру, получали доход от иностранных источников. Такие доходы, как, например, заработная плата, с которой работодатель удержал НДФЛ, декларированию не подлежат.

Налог, рассчитанный в декларации за 2017 г., нужно оплатить до 16 июля 2018 г.

Кстати, обратите внимание, что форма декларации изменилась. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017 № 49266).

А вот для желающих задекларировать доходы от деятельности на криптовалютных биржах хороших новостей пока нет. В своем письме от 2 октября 2017 г. N 03-11-11/63996 Минфин признал, что правовое определение криптовалют, а также их сущность в законодательстве Российской Федерации не определены и назвал криптовалюту «суррогатами» и пообещал «дополнительный анализ рисков их возможного использования в противоправных (преступных) целях». Хотя, практически тут же, 13 октября 2017 г. (письмо N 03-04-05/66994) допустил возможность получения «доходов при совершении операций с биткойнами». И предложил декларировать их «в порядке, установленном статьей 225 Кодекса».

Но в том то и дело, что, руководствуясь общими правилами НК РФ, налогооблагаемый доход от операций с криптовалютами определить крайне трудно. Простой пример: на покупку биткоина потрачено $7000, а продан он за $10000, доход составил $3000. Казалось бы, это и есть налогооблагаемая база для НДФЛ. Но, как правило, подтвердить расходы на покупку в сумме $7000 документально невозможно. Значит под налогообложение может попасть вся сумма «вывода» ($10000) и налог составит $1300. То есть реальный доход в нашем примере будет равен не $3000, а всего $1700. Очевидно, что возможны случаи, когда налог может даже быть больше реального дохода. Интересно, привлечет ли такая «легализация» много поклонников?

Ещё одна проблема. Как следует из НК РФ суммовое выражение доходов и расходов в декларации 3-НДФЛ определяется строго в рублях РФ. По какому курсу и к какой валюте следует определять рублевое выражение дохода? Пересчитывать криптовалюту в доллары и переводить их в рубли по курсу ЦБ? Тогда, на какую дату? Если пересчитывать криптовалюту в рубли на дату их продажи – это одна сумма. Если же на дату вывода на счет в рублях или валюте – совершенно другая.

Так что «общие правила», рекомендуемые на сегодня Минфином, придется пока вырабатывать самостоятельно с учетом готовности отстаивать свою точку зрения.

Видимо, декларирование такого рода доходов за 2017 г. не обойдется без проблем. Но надежда есть: Президент Путин поручил правительству и Центробанку определить правила для криптовалют до июля 2018 г.

Ну а вторая новость, безусловно, хорошая. Наконец-то граждане РФ, проводящие более 183 дней в году вдали от Родины, полностью освобождены от российского валютного контроля и валютных ограничений. Им больше не надо придется уведомлять российские налоговые инспекции об открытии или закрытии счетов за рубежом, об изменении их реквизитов, предоставлять в РФ отчетность об операциях по ним. И уже нет риска получить штраф в размере от 75 до 100 процентов от суммы валютной операции, признанной незаконной.

Но это долгожданное новшество появилось не само по себе, а в увязке с началом участия России в международном соглашении налоговых органов об автоматическом обмене финансовой информацией. В 2018 году Федеральная налоговая служба впервые получит огромный массив данных о счетах российских резидентов в иностранных банках более чем 80 юрисдикций.

Темы: ндфл, криптовалюта, минфин, Легализация

www.taxcon.ru

Как платить налоги за сделки с криптовалютой в России |

Недавно Госдума приняла в первом чтении три законопроекта, касающиеся криптовалют. Однако вопросы налогообложения остались вне депутатской повестки. И на сегодняшний день многим непонятно, как же именно рассчитать доход с криптовалюты, с какого момента и как платить налог.

Тернистый путь

Одной из первых темы криптовалют еще в 2016 году коснулась именно Федеральная налоговая служба. К чести фискалов стоит отметить, что в своем письме они озвучили главный тезис — операции с криптовалютами не противоречат законам России. Однако детальных инструкций по уплате налогов тогда не последовало.

К концу 2017 года инициативу перехватил Минфин, выпустив свое первое разъяснение на тему криптовалют, но и оно не добавило ясности. Министерство лишь пояснило, что в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ.

Между тем, добросовестные криптоэнтузиасты уже тогда горели желанием исполнить свою конституционную обязанность по уплате налогов, но не всегда их ждал теплый прием в стенах налоговых инспекций. Показателен случай жителя Ростова, с порога заявившего инспекторам о своем желании задекларировать крипту. Налоговики не только отказали ему в приеме декларации, но и вдогонку уведомили Следственный комитет о визите человека, совершающего операции с денежными суррогатами.

Хотя некоторым повезло больше. Например, «первым криптоналогоплательщиком» считает себя Андрей Воронков, бизнесмен из Москвы, при участии которого проект SOMN собрал $42 млн в ходе ICO (финансирование стартапа за счет выпуска собственной криптовалюты).

«Задача криптосообщества — сделать наше государство максимально заинтересованным в создании благоприятного климата для криптоиндустрии. Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Для этой цели бизнесмен нанял дорогостоящих аудиторов, чтобы «сделать все по закону» и сдать декларацию. «Хотя период проверки документов еще не истек, дополнительных вопросов со стороны налоговой мне не поступало», — говорит Воронков.

Но, возможно, Воронков не был первопроходцем. Согласно июньскому пресс-релизу ФНС России, пальму первенства следует отдать сознательному гражданину из Республики Алтай, который отчитался за доходы от продажи криптовалют в ходе недавней декларационной компании. К сожалению, ни подтвердить, ни опровергнуть эту информацию не представляется возможным, так как на ней лежит гриф налоговой тайны.

Биткоин как имущество

Непонятной была ситуация с начислением налога еще и из-за того, что долгое время разные чиновники упорно называли криптовалюту «иным имуществом». Однако совсем недавно глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков наконец признал, что «цифровые активы будут учитываться не как имущество, а как новый вид имущественных цифровых прав».

А Налоговый кодекс фундаментально по-разному смотрит на налогообложение «имущества» и «имущественных прав», разводя их по разные стороны баррикад. Льготы и преференции по «имуществу» совершенно не применимы к «имущественным правам». Например, не будет применяться освобождение от подоходного налога «при владении более 3 лет», которое позволило бы владельцам «первых» биткоинов не рассчитывать налог.

Итак, анализируя сущность криптовалюты и последние замечания властей, можно сделать вывод, что налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам.

Для налога на прибыль организаций Минфин в феврале этого года сделал однозначный вывод: доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств (активов) за нее. То есть юрлицу заплатить нужно в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Что касается физлиц, то, несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случаев все-таки требуется. А после конвертации — тем более.

Как рассчитать

С расчетами все обстоит на самом деле довольно просто. В мае-июне этого года в едином порыве налоговая служба и Минфин выпустили письма, в которых попытались объяснить гражданам порядок уплаты подоходного налога с криптовалюты.

Чиновники считают, что налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют должна определяться в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Несмотря на некоторые формальные нестыковки, этот подход следует признать концептуально верным. Этого правила и стоит пока придерживаться владельцам криптовалют, поскольку специальных поправок в налоговое законодательство в ближайшие годы депутаты не обещают.

На сегодняшний день у российских налоговых органов попросту отсутствует реально работающий механизм для выявления и привязки криптокошелька к конкретному человеку. Ситуация может сдвинуться с мертвой точки, когда в полную силу заработает автоматический международный обмен налоговой информацией.

Из-за этого в будущем могут возрасти риски для тех россиян, которые прошли верификацию на зарубежных криптовалютных биржах. Но пока нет задачи вылавливать владельцев криптовалют, которые не платят налоги, рассказал в интервью газете «Ведомости» федеральный чиновник.

Тем временем для сознательных криптоналогоплательщиков непреодолимых препятствий в декларировании крипты не существует. Инспекция может отказать в приеме декларации лишь в крайне ограниченном перечне случаев, и декларирование доходов от криптовалют к ним явно не относится. Не стоит опасаться и ужесточения мероприятий налогового контроля, поскольку налоговые проверки «самодекларирующихся» физических лиц в России скорее редкое исключение, чем правило.

Так что все счастливые обладатели криптовалют могут добровольно заплатить налоги и спать спокойно.

 

Источник: http://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/363781-cifrovaya-mzda-nuzhno-li-platit-nalogi-na-sdelki-s-kriptovalyutoy

brodv.ru